books income tax consequences for employees
If you do not find what you're looking for, you can use more accurate words.
عواقب ضريبة الدخل على الموظفين (Info)
إذا صُممت الخطة بشكل صحيح فلن يُدرَج التعويض ضمن الدخل الخاضع للضريبة الخاص بالموظف حتى يُدفع له بموجب شروط الخطة. تختلف الضرائب المفروضة على دخل الدولة وفرض الضرائب على العمالة في توقيتها عن ضريبة الدخل الفيدرالية.
لا يتطلب اتفاق الدفع فرض ضرائب فورية
بالرغم من قيام الأفراد (باعتبارهم دافعي ضرائب على أساس نقدي) بتضمين مبالغ في الدخل الخاضع للضريبة فإن الفرد يخضع للضريبة على المبلغ عند استلام المبلغ فعلياً بموجب «مبدأ الاستلام البنّاء» عندما يتاح له أو لها ليستفيد منها في أي وقت. على سبيل المثال في حال تلقى الفرد شيكاً مقابل الخدمات المنجزة في عام 2008 فلن يتمكن من الاحتفاظ بالشيك ليصرفه في عام 2009 مع تأجيل الضريبة على المبلغ من 2008 ل2009. تنص لوائح الخزانة النقدية المعمول بها على أن المبلغ لم يُتلقَّ في حال خضعت صلاحيات دافع الضرائب على الشيك لقيود جوهرية. في حال تلقى دافع الضرائب مبلغاً يتعلق بظروف قضية معينة فإن مبدأ الاستلام البنّاء لا يتطلب فرض ضرائب فورية عندما يكون تنظيم التعويض المؤجل غير المشروط منظماً بشكل صحيح.
يُعتبر الموظف دائنًا غير مشروط عندما لا يتلقى أي فائدة آنية أثناء ترتيب التعويض المؤجل غير المشروط. تُضمن الفوائد ضمن الدخل الخاضع للضريبة عندما تُدفع أو تتاح، أو حسب الأقرب منهما.
مذهب المنفعة الاقتصادية لا يتطلب فرض ضرائب فورية
تُفرض الضرائب بموجب مبدأ المنفعة الاقتصادية على الموظف على بعض الحقوق في حال تمتع الموظف بالمزايا الاقتصادية من تلك الحقوق. تُدرج المنافع بموجب هذا المبدأ في إجمالي الدخل عندما تُحول الأصول دون قيد أو شرط لصندوق الاستفادة الوحيد للموظف ليعتبر الموظف مصلحة مكتسبة غير قابلة للاثبات. ذكرت المحكمة أن مبدأ المنفعة الاقتصادية لا يُطبق إلا إذا كان وعد صاحب العمل قابل للتقييم، من المنفعة الاقتصادية الحالية أن يكون قادراً على التقييم عندما يقدم صاحب العمل مساهمة في خطة التعويض المؤجل للمريض إذ يجب أن تكون 1- غير قابلة للزيادة 2- متاحة للموظف بالكامل 3- متضمنة ضد دائني صاحب العمل بموجب ترتيب ائتماني.
لا تتطلب المادة 83 فرض ضرائب فورية
لا تتطلب المادة 83 فرض ضريبة فورية ولكنها تُضمن قيمة الممتلكات المنقولة للموظف العادي أو المستقل مقابل الخدمات المقدمة ضمن الدخل، عندما تصبح الممتلكات قابلة للتحويل أو لم تعد تحت خطر المصادرة يعد الوعد غير الممول وغير المضمون بدفع أموال أو تقديم ممتلكات في المستقبل، بالتالي طالما كان وعد صاحب العمل يتبع للخطة «غير الممولة وغير المضمونة» فإن المادة 83 لن تُطبق ولن تتسبب في فرض ضرائب قبل دفع الاستحقاقات. تُعتبر المنافع بموجب خطة التعويض المؤجل غير المشروط «غير ممولة» ما دام الموظف لا يمتلك حقوقاً في أي أصول محددة لصاحب العمل وتخضع المبالغ المؤجلة لمطالبات الدائنين العامين لصاحب العمل أيضًا والموظف لا يملك سلطة لتقرير حقوقه. تبقى الفوائد «غير مضمونة» طالما أن الموظف يُعتبر مجرد دائن عام للشركة.
